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持续强化政府投资审计监督管理助力财政经济健康发展

------乌审旗审计局局长 樊东

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【主持人】观众朋友大家好!今天我们邀请到的嘉宾是旗委审计委员会办公室主任、旗审计局党组书记、局长樊东,旗审计局党组成员、副局长斯日古楞,旗审计局固定资产投资审计股股长赵军就政府投资项目审计工作与大家进行交流。

樊局长,您好,跟观众朋友们打个招呼吧。

【樊东】主持人好,各位观众朋友们,大家好!非常高兴通过“政务在线”栏目和大家进行沟通和交流。

【主持人】樊局长,您好!首先请您给观众朋友简要介绍一下什么是政府投资项目审计。

【樊东】好。政府投资项目审计是财政审计的一部分,对有财政资金投入的项目进行审计,就是政府投资项目审计。审计法第二十二条规定:审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,进行审计监督。政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括:(一)全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的;(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。审计机关对以上建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督;对以上建设项目进行审计时,可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

【主持人】樊局长,请您将近几年政府投资项目审计工作总体开展情况及主要创新做法介绍一下。

【樊东】好的。2016-2018年,乌审旗审计局按照旗委、政府决策部署,围绕事关民生和百姓福祉的各类建设项目为目标开展投资审计工作。共计完成42个竣工决算、结算审计项目,报审金额60970.9万元,审定金额53509.64万元,审计净核减7461.26万元,审减率12.23%查出违规金额80.41万元,管理不规范资金10533.67元,非计量金额问题37项,移送处理事项42项,提出审计建议108条并被采纳,审计查出的问题已基本整改到位。

我局在政府投资审计工作中,主要从四个方面经行了创新改革。一是规范了政府投资审计管理。以往的政府投资审计是由原公共资源交易管理中心聘请社会造价机构进行决(结)算审计,审计局只负责最终审核,这种模式存在很大审计风险。2015年,我局在请示旗政府后,取消了这种模式,审计局全面负责政府投资项目审计。二是全覆盖审计与重点审计相结合。在近年开展的政府投资审计项目计划安排上,我局采取“吃透两头做计划”方式,科学安排审计项目。一头是调查审计需求,进行可行性、必要性研究,分析项目风险、预期效果、审计频率和覆盖面,聚焦改革发展热点、难点、堵点,把握准审计重点,确定优先顺序。另一头是评估分析审计机关可用的审计资源,包括财力、人力、技术、效益及组织领导、思想动员、外部干扰等。做到量力而行、尽力而为,让两头相协调相统一。三是努力加强审计队伍建设,充分利用社会服务力量。随着政府投资力度逐年增大,审计力量不足的矛盾日趋明显,我局通过选调专业对口、有一定造价工作经验的地方聘用人员,逐步壮大投资审计队伍力量,并高薪聘用注册造价工程师开展业务审核、指导。同时,充分利用社会审计这一资源,较好地解决了审计力量严重不足的问题。四是传统审计与现代审计相结合。充分发挥传统审计手段的优势,积极使用现代科技审计方法,借助工程计价软件,提高审计效率和质量。

【主持人】樊局长您刚才说到聘请社会中介机构参与国家审计,那么如何选择社会中介机构又如何加强管理呢?

【樊东】这个问题请赵军股长回答。

【赵军】首先,我们通过公开招标的方式采购了15家社会中介机构组成备选库。在具体项目分配协审时,如果服务费预估价在公开招标限额以上的项目,履行公开招标程序。服务费预估价在公开招标限额以下的项目,我们探索创建了“分组询价、公平竞争、集体决策、合理低价”的审计项目分配法,科学有效的利用好社会服务力量。分组询价就是在备选库中的15家造价公司分3个组分别发出询价函,并根据相关文件及市场调查情况限定最高费率。公平竞争就是收到造价公司询价函后及时安排报价评审会,现场拆封报价进行登记比对。集体决策就是在询价函拆封前,结合项目特点及初审情况,经会议研究确定效益收费基数。合理低价就是统计并计算各造价公司有效报价的基本收费和效益收费的费用总和,并取费用总和的平均值为基准值,各公司费用总和与基准值之差,绝对值最小者确定为项目的协审单位。

同时,为了加强对社会中介机构及参与协审的审计干部的约束管理,制定了《乌审旗审计局委托社会中介机构参与政府投资项目结算审计管理办法(试行)》《乌审旗审计局工作人员参与第三方协审工作管理暂行办法》,保证了审计质量,防范了审计风险。

【主持人】赵股长,请问近年政府投资项目审计中都有发现了哪些突出的问题,这些问题会产生什么样的危害?

狗万是不是给封了【赵军】在近年来的政府投资项目审计中,在履行基本建设程序方面主要存在的问题有:未按规定办理初步设计及概算审批手续;未按规定办理建设施工许可证;未按规定申请办理国有土地使用手续;工程未经验收擅自使用;未经批准擅自调整建设内容;未按规定办理工程竣工验收备案等。在项目实施管理方面主要存在的问题有:无资质承揽工程;未按国家规定办理工程质量监督手续;多计工程价款;施工单位无施工日志或记录不规范;监理单位履职不到位,现场签证不及时、不具体;隐蔽工程没有影像资料等。在执行政府采购和招投标法方面存在的问题有:应当招标而未招标;部分工程及服务类项目未履行政府采购程序等。在财务核算管理方面主要存在的问题有:虚列工程成本;多付工程款;未按规定编制竣工财务决算等。

产生这些问题原因,主要是建设单位主体责任履行不到位,制度执行不严格,相关专业水平欠缺,管理模式滞后,监管力度薄弱,惩处力度不够。

这些问题会造成政府投资项目的经济效益和社会效益下降,造成损失和浪费,致使项目不能达到预期的效果。还可能导致腐败现象发生,严重损害公共利益,影响党群干群关系。

【主持人】针对审计发现的这些问题,今后建设单位应如何进一步规范政府投资管理?

【樊东】这个问题请斯局长回答。

【斯日古楞】首先,建设单位必须掌握相关的工程建设法律法规,严格履行基本建设程序,从项目建议书阶段、可行性研究报告阶段、初步设计文件阶段、施工图设计阶段、建设准备阶段、建设实施阶段、竣工验收阶段到后评价阶段,按照合法的程序完成每一项计划工作。其次,建设单位要完善基本建设手续,委托具有相应资质的施工单位进行工程建设,并针对工程质量、进度、安全、资金等工程管理核心内容强化管理,从而实现对工程建设各要素的全程控制。同时,选优监理单位。最后,建设单位的管理人员必须抵制各种利诱,牢记廉洁自律准则,严格履行各项管理制度,节约政府资金,加强工程档案资料的管理,保障工程顺利完成。

【主持人】斯局长,请问审计部门可以对建设项目进行审计,那么是否可以理解审计部门可以参与建设单位的工程管理?

【斯日古楞】审计机关不得参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作;不得参与建设项目的可行性研究编制、预(概)算编制、立项决策、项目审批核准等过程的工作;不得参与建设项目招投标的开标现场监督、评标过程监督、中标结果确认等工作;不得参与建设项目的资金拨付、变更签证确认、材料价格认定、隐蔽工程验收签字等工作;不得参与建设项目的竣工验收签字、项目竣工结(决)算编制等工作。审计部门只有监督检查权,没有管理审批权力。

【主持人】樊局长,习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调要加大对重点民生资金和项目审计力度。结合我旗实际,您认为咱们审计局应当有什么新作为?

【樊东】一是着力提高政治站位。要按习近平总书记对政府投资审计工作的要求,紧紧围绕旗委、政府中心工作,维护财经纪律。二是转变审计思路。针对每项政府投资审计项目,要认真分析其容易出现问题的关键节点以及其外在的显露形式,紧紧围绕隐形主线和关键节点布置审计工作,紧盯外在显露形式,由表及里,发扬抽丝剥茧般的定力,彻底找出问题,确保项目审深审透。三是严控审计质量。强化审计计划管理,精心选择,坚持推进审计项目审计组织方式“两统筹。四是创新审计方式方法新技术,持续加强政府投资审计人才队伍建设,积极开展大数据审计工作,继续用好社会造价机构服务力量,做好造价结算的基层审核工作。今后,我局将继续依法履行审计监督职责,围绕“推动高质量发展,实现绿色崛起”,着力提高政府投资项目审计质量,全面、真实地反映政府投资项目成果和财务状况,为政府决策提供服务,积累经验,促进财政资金使用效益最大化,开创新形势下政府投资项目审计工作新局面。